Impôt à la source en Suisse : tout comprendre quand tu es prélevé sur ton salaire

Q: Combien je paie d'impôt à la source ?

Entre 8 % et 15 % de ton salaire brut dans la plupart des situations, selon trois facteurs : ton canton de domicile, ton salaire et ta situation familiale. Les barèmes sont fixés chaque année par les cantons et publiés sur leurs sites fiscaux (vd.ch, ge.ch, vs.ch). Pour un célibataire sans enfant à CHF 5 000 brut par mois, compte environ CHF 550 par mois à Lausanne, autour de CHF 400 à Sion et plutôt CHF 650 à Genève. À salaire égal, l'écart entre deux cantons peut atteindre CHF 200 à 300 par mois. Attention : c'est ton canton de domicile qui compte, pas celui où tu travailles. Et la lettre sur ta fiche de paie (A0, B1, C2...) doit correspondre à ta situation réelle : un mauvais barème se corrige via ton employeur, ou par une demande de rectification avant le 31 mars de l'année suivante.

Q: La rectification, ça vaut vraiment le coup ?

Oui, dès que tu as un 3ème pilier ou de vrais frais professionnels. Le barème à la source ne tient pas compte de tes déductions personnelles : en déposant une demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU), tu fais valoir ton 3ème pilier (jusqu'à CHF 7 258 versés en 2026, plafond fédéral inchangé), tes frais de transport, tes repas hors domicile, tes formations ou tes rachats LPP. Sur un salaire de CHF 5 000 par mois, le 3ème pilier seul ramène en général CHF 1 500 à 2 500 de remboursement, selon ton canton et ton taux. Le dépôt prend une trentaine de minutes une fois les justificatifs réunis. Un point à connaître avant de te lancer : avec la TOU, tu déclares tout (fortune comprise) et elle reste appliquée les années suivantes, précise la circulaire n° 45 de l'AFC. Vérifie donc une fois que le calcul joue pour toi ; avec un 3ème pilier, c'est presque toujours le cas.

Q: J'ai raté le délai du 31 mars, c'est trop tard ?

Oui, pour l'année concernée. Le 31 mars est un délai de péremption : si ta demande de rectification ou de taxation ordinaire ultérieure n'est pas déposée à cette date, ton droit s'éteint pour l'année fiscale écoulée, confirment les administrations cantonales (ge.ch, vd.ch). Pas de prolongation, pas de rattrapage l'année suivante pour les déductions perdues. Concrètement : pour tes revenus 2025, la demande devait partir avant le 31 mars 2026 ; pour tes revenus 2026, tu as jusqu'au 31 mars 2027. Prends l'habitude de préparer le dossier en janvier, dès que tu reçois ton certificat de salaire et l'attestation de ton 3ème pilier : il ne reste plus qu'à envoyer le formulaire. Dernier détail : la TOU une fois demandée est irrévocable pour l'année en question, donc vérifie d'abord qu'elle te fait gagner de l'argent avant de signer.

Q: Je passe de permis B à permis C en cours d'année, que se passe-t-il ?

Tu passes à la déclaration ordinaire dès le mois qui suit l'obtention du permis C : ton employeur arrête de retenir l'impôt sur ton salaire, et c'est désormais toi qui paies, par acomptes puis facture finale. Ce qui a déjà été prélevé n'est pas perdu : l'impôt à la source des mois précédents est imputé dans ta première taxation ordinaire, qui couvre l'année entière, selon les directives cantonales (ge.ch, vd.ch). Exemple : permis C obtenu en juin, la source s'arrête fin juin, tu remplis une déclaration pour toute l'année et les retenues de janvier à juin viennent en déduction de la facture. Deux réflexes : annonce le changement à ton service RH sans attendre, et commence à mettre de côté pour tes impôts, parce que la facture arrive maintenant après coup au lieu d'être prélevée chaque mois. Le même mécanisme s'applique si tu épouses une personne suisse ou titulaire d'un permis C.

Q: Mon employeur applique le mauvais barème, que faire ?

Signale-le tout de suite à ton service RH, avec une pièce qui prouve ta situation (certificat de mariage, acte de naissance de l'enfant). L'employeur corrige le barème pour les mois suivants. Pour les mois déjà prélevés à tort, tu n'as pas besoin d'attendre : dépose une demande de rectification auprès de l'administration fiscale de ton canton avant le 31 mars de l'année suivante, c'est la voie prévue par la circulaire n° 45 de l'AFC. Si le barème était trop élevé, tu récupères le trop-perçu ; s'il était trop bas, attends-toi à un rattrapage, mieux vaut le provisionner que le découvrir. Les erreurs classiques : un A0 maintenu après un mariage, un barème C appliqué alors qu'un seul des deux conjoints travaille, un enfant né en cours d'année jamais annoncé. Chaque changement de situation familiale doit remonter à ton employeur le mois où il survient.

Q: L'impôt à la source est-il le même dans tous les cantons ?

Non. C'est ton canton de domicile qui fixe le barème, pas celui de ton employeur : si tu habites dans le canton de Vaud et que tu travailles à Genève, c'est le barème vaudois qui s'applique. Chaque canton publie ses barèmes annuels sur son site fiscal (vd.ch, ge.ch, vs.ch, ne.ch). Et les écarts sont réels : pour un célibataire à CHF 5 000 brut par mois, la retenue tourne autour de 8 % en Valais, 11 % dans le canton de Vaud et 13 % à Genève, soit jusqu'à CHF 200 à 300 de différence chaque mois à salaire égal. La part fédérale est la même partout ; c'est la part cantonale et communale qui creuse l'écart. Pour comprendre le calcul complet de tes impôts, va voir notre article sur le calcul de l'impôt en Suisse. Et pour savoir tout ce que tu peux déduire, tout est dans notre guide sur les déductions fiscales.

La rédaction de Conseil Jeunes

La rédaction de Conseil Jeunes informe les jeunes actifs de Suisse romande sur leurs droits et leur argent : salaire, cotisations, impôts et aides. Nos contenus sont relus par des conseillers en prévoyance et en fiscalité.

Rédigé par l’équipe de Conseil Jeunes, spécialisée en fiscalité et finances personnelles pour les 18-35 ans en Suisse romande.

Si tu as un permis B, ton impôt est prélevé chaque mois directement sur ton salaire, avant même que tu ne le reçoives. C’est l’impôt à la source. Tu ne reçois pas de facture d’impôt : tout est déduit automatiquement par ton employeur. Et contrairement à ce qu’on lit souvent, la retenue ne s’arrête pas à CHF 120 000 de salaire : au-delà, elle continue, avec une déclaration obligatoire en plus.

L’avantage, c’est qu’il n’y a pas de mauvaise surprise. L’inconvénient, c’est que tu paies souvent trop, parce que le barème ne tient pas compte de tes déductions personnelles (3ème pilier, frais de transport, dons, etc.). Et chaque année, des milliers de jeunes laissent filer CHF 1 500 à 2 500 faute d’avoir fait la demande de rectification.

Qui est concerné par l’impôt à la source ?

Situation	Imposé à la source ?
Permis B, revenu < CHF 120 000/an	✅ Oui
Permis B, revenu ≥ CHF 120 000/an	✅ Oui, la retenue continue, mais une taxation ordinaire ultérieure devient obligatoire (l’impôt déjà retenu est imputé sur la facture finale)
Permis C	❌ Non (déclaration ordinaire)
Nationalité suisse	❌ Non (déclaration ordinaire)
Permis L (séjour court)	✅ Oui
Permis F (admission provisoire)	✅ Oui
Frontalier	✅ Oui (règles spécifiques selon le canton)

Si tu obtiens un permis C en cours d’année, tu passes à la déclaration ordinaire dès le mois suivant. L’impôt à la source déjà prélevé est repris dans le calcul final.

Comment l’impôt à la source est calculé

Ton employeur applique un barème fourni par le canton. Ce barème dépend de trois facteurs :

Ton canton de domicile (pas celui de ton employeur)
Ta situation familiale : célibataire (barème A), marié un revenu (B), marié deux revenus (C), etc.
Ton revenu mensuel brut

Exemple : célibataire, permis B, CHF 5 000 brut par mois, domicilié à Lausanne (VD).

Ligne	Montant
Salaire brut	CHF 5 000
Cotisations sociales (~13 %)	-CHF 650
Impôt à la source (~11 % sur le brut)	-CHF 550
Salaire net après impôt	~CHF 3 800

Avec la même situation à Sion (VS), l’impôt à la source tourne autour de 8 %, soit un net d’environ CHF 3 950. À Genève, plutôt 13 %, soit un net d’environ CHF 3 700.

Entre deux cantons, l’écart peut atteindre CHF 200 à 300 par mois pour un salaire identique.

Le barème : les lettres que tu vois sur ta fiche de paie

Tu verras une lettre sur ta fiche de paie (A0, B1, C2, etc.). Voici ce qu’elles veulent dire :

Barème	Situation
A	Célibataire, séparé, divorcé, sans enfant
B	Marié, un seul revenu dans le ménage
C	Marié, deux revenus dans le ménage
H	Famille monoparentale (parent seul avec enfant)

Le chiffre après la lettre indique le nombre d’enfants : A0 = célibataire sans enfant, B2 = marié un revenu avec 2 enfants.

Vérifie que ton barème est le bon. Si tu es passé de célibataire à marié (ou l’inverse) et que ton employeur n’a pas mis à jour le barème, tu paies trop ou pas assez. Signale tout changement de situation à ton service RH tout de suite.

Un doute sur la lettre de barème appliquée à ta fiche de paie ? Amène-la en séance d’information gratuite, on la vérifie ensemble.

La rectification (TOU) : comment récupérer ton argent

C’est le point le plus important de cet article. Le barème à la source ne tient pas compte de tes déductions personnelles :

3ème pilier
Frais de transport
Frais de repas hors domicile
Frais de formation
Dons
Rachats LPP
Pensions alimentaires versées

Pour faire valoir ces déductions, tu dois déposer une demande de rectification (appelée TOU, Taxation Ordinaire Ultérieure, dans certains cantons).

Combien tu récupères

Déduction	Économie d’impôt estimée
3ème pilier (CHF 7 258)	~CHF 1 500 à 2 500
Frais de transport (CHF 1 200)	~CHF 200 à 350
Frais de repas (CHF 1 600)	~CHF 250 à 400
Rachat LPP (variable)	Variable
Total possible	CHF 1 500 à 3 000+

Sur un salaire de CHF 5 000 par mois à Lausanne, la rectification peut te rapporter CHF 2 000 à 2 500 par an, juste en remplissant un formulaire.

Comment faire la demande

Le délai à retenir : avant le 31 mars de l’année suivante. Pour les revenus 2025, tu dois déposer ta demande avant le 31 mars 2026. Passé cette date, tes déductions sont perdues pour cette année.

La procédure :

Télécharge le formulaire de rectification sur le site fiscal de ton canton
Remplis-le avec tes revenus et tes déductions
Joins les justificatifs (attestation 3ème pilier, abonnement transport, etc.)
Envoie le tout au service des contributions de ton canton

Certains cantons proposent le formulaire en ligne :

Vaud : VaudTax permet la demande de rectification en ligne
Genève : GeTax
Fribourg : FriTax

Le canton recalcule ton impôt et te rembourse la différence, en général sous 2 à 6 mois.

La rectification, c’est souvent plusieurs centaines de francs récupérés. On calcule ce que tu peux demander avant le 31 mars : réserve ta séance d’information gratuite.

Depuis 2021 : la quasi-déclaration obligatoire

Depuis la réforme de 2021, les permis B à la source qui veulent faire valoir des déductions doivent passer par une taxation ordinaire ultérieure (TOU), c’est-à-dire remplir une déclaration d’impôts quasi complète.

Ce que ça change :

Avant 2021, tu pouvais demander une simple rectification partielle
Depuis 2021, la rectification déclenche une déclaration ordinaire complète
L’avantage : tu peux faire valoir toutes tes déductions
L’inconvénient : tu déclares aussi ta fortune, tes revenus accessoires, etc.
À savoir : une fois la TOU demandée, elle est irrévocable pour l’année fiscale ET reste appliquée les années suivantes, jusqu’à la fin de ton assujettissement à la source (circulaire n° 45 de l’AFC). Même chose si elle est devenue obligatoire (salaire dès CHF 120 000) : elle est maintenue même si ton salaire redescend

Malgré cette complexité en plus, la TOU reste largement rentable dès que tu as un 3ème pilier ou des frais de transport un peu conséquents.

Impôt à la source ou impôt anticipé : ne confonds pas

Ces deux impôts sont souvent mélangés :

	Impôt à la source	Impôt anticipé
Sur quoi	Ton salaire	Tes revenus du capital (intérêts, dividendes)
Qui est concerné	Salariés étrangers sans permis C (retenue maintenue même au-delà de CHF 120 000)	Tout le monde
Taux	Variable (barème cantonal)	35 % fixe
Récupérable	Via rectification / TOU	Via la déclaration d’impôts (état des titres), ou la demande de rectification si tu es à la source

Pour en savoir plus sur l’impôt anticipé, va voir notre article dédié.

Tu es indépendant avec un permis B ?

Si tu es indépendant, tu n’es en principe pas soumis à l’impôt à la source, même avec un permis B. Tu fais une déclaration ordinaire comme les Suisses et les permis C. L’impôt à la source ne concerne que les revenus salariés.

Une exception : si tu cumules un emploi salarié et une activité indépendante, le salaire est imposé à la source et le revenu indépendant se déclare séparément.

Portefeuille et argent, impôt à la source en Suisse

Questions fréquentes

Tu veux récupérer tes déductions ?

Conseil Jeunes est un service de conseil personnalisé pour les 18-35 ans en Suisse romande. On t’aide à comprendre ton imposition à la source, à préparer ta demande de rectification et à t’assurer que tu ne paies pas plus que nécessaire.

Fais le point sur ta situation

Dernière mise à jour : juillet 2026. Les barèmes à la source sont fixés annuellement par chaque canton. Pour les barèmes officiels, consulte le service des contributions de ton canton de domicile. Source : AFC.

Combien je paie d’impôt à la source ?

Entre 8 % et 15 % de ton salaire brut dans la plupart des situations, selon trois facteurs : ton canton de domicile, ton salaire et ta situation familiale. Les barèmes sont fixés chaque année par les cantons et publiés sur leurs sites fiscaux (vd.ch, ge.ch, vs.ch). Pour un célibataire sans enfant à CHF 5 000 brut par mois, compte environ CHF 550 par mois à Lausanne, autour de CHF 400 à Sion et plutôt CHF 650 à Genève. À salaire égal, l’écart entre deux cantons peut atteindre CHF 200 à 300 par mois. Attention : c’est ton canton de domicile qui compte, pas celui où tu travailles. Et la lettre sur ta fiche de paie (A0, B1, C2…) doit correspondre à ta situation réelle : un mauvais barème se corrige via ton employeur, ou par une demande de rectification avant le 31 mars de l’année suivante.

La rectification, ça vaut vraiment le coup ?

Oui, dès que tu as un 3ème pilier ou de vrais frais professionnels. Le barème à la source ne tient pas compte de tes déductions personnelles : en déposant une demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU), tu fais valoir ton 3ème pilier (jusqu’à CHF 7 258 versés en 2026, plafond fédéral inchangé), tes frais de transport, tes repas hors domicile, tes formations ou tes rachats LPP. Sur un salaire de CHF 5 000 par mois, le 3ème pilier seul ramène en général CHF 1 500 à 2 500 de remboursement, selon ton canton et ton taux. Le dépôt prend une trentaine de minutes une fois les justificatifs réunis. Un point à connaître avant de te lancer : avec la TOU, tu déclares tout (fortune comprise) et elle reste appliquée les années suivantes, précise la circulaire n° 45 de l’AFC. Vérifie donc une fois que le calcul joue pour toi ; avec un 3ème pilier, c’est presque toujours le cas.

J’ai raté le délai du 31 mars, c’est trop tard ?

Oui, pour l’année concernée. Le 31 mars est un délai de péremption : si ta demande de rectification ou de taxation ordinaire ultérieure n’est pas déposée à cette date, ton droit s’éteint pour l’année fiscale écoulée, confirment les administrations cantonales (ge.ch, vd.ch). Pas de prolongation, pas de rattrapage l’année suivante pour les déductions perdues. Concrètement : pour tes revenus 2025, la demande devait partir avant le 31 mars 2026 ; pour tes revenus 2026, tu as jusqu’au 31 mars 2027. Prends l’habitude de préparer le dossier en janvier, dès que tu reçois ton certificat de salaire et l’attestation de ton 3ème pilier : il ne reste plus qu’à envoyer le formulaire. Dernier détail : la TOU une fois demandée est irrévocable pour l’année en question, donc vérifie d’abord qu’elle te fait gagner de l’argent avant de signer.

Je passe de permis B à permis C en cours d’année, que se passe-t-il ?

Tu passes à la déclaration ordinaire dès le mois qui suit l’obtention du permis C : ton employeur arrête de retenir l’impôt sur ton salaire, et c’est désormais toi qui paies, par acomptes puis facture finale. Ce qui a déjà été prélevé n’est pas perdu : l’impôt à la source des mois précédents est imputé dans ta première taxation ordinaire, qui couvre l’année entière, selon les directives cantonales (ge.ch, vd.ch). Exemple : permis C obtenu en juin, la source s’arrête fin juin, tu remplis une déclaration pour toute l’année et les retenues de janvier à juin viennent en déduction de la facture. Deux réflexes : annonce le changement à ton service RH sans attendre, et commence à mettre de côté pour tes impôts, parce que la facture arrive maintenant après coup au lieu d’être prélevée chaque mois. Le même mécanisme s’applique si tu épouses une personne suisse ou titulaire d’un permis C.

Mon employeur applique le mauvais barème, que faire ?

Signale-le tout de suite à ton service RH, avec une pièce qui prouve ta situation (certificat de mariage, acte de naissance de l’enfant). L’employeur corrige le barème pour les mois suivants. Pour les mois déjà prélevés à tort, tu n’as pas besoin d’attendre : dépose une demande de rectification auprès de l’administration fiscale de ton canton avant le 31 mars de l’année suivante, c’est la voie prévue par la circulaire n° 45 de l’AFC. Si le barème était trop élevé, tu récupères le trop-perçu ; s’il était trop bas, attends-toi à un rattrapage, mieux vaut le provisionner que le découvrir. Les erreurs classiques : un A0 maintenu après un mariage, un barème C appliqué alors qu’un seul des deux conjoints travaille, un enfant né en cours d’année jamais annoncé. Chaque changement de situation familiale doit remonter à ton employeur le mois où il survient.

L’impôt à la source est-il le même dans tous les cantons ?

Non. C’est ton canton de domicile qui fixe le barème, pas celui de ton employeur : si tu habites dans le canton de Vaud et que tu travailles à Genève, c’est le barème vaudois qui s’applique. Chaque canton publie ses barèmes annuels sur son site fiscal (vd.ch, ge.ch, vs.ch, ne.ch). Et les écarts sont réels : pour un célibataire à CHF 5 000 brut par mois, la retenue tourne autour de 8 % en Valais, 11 % dans le canton de Vaud et 13 % à Genève, soit jusqu’à CHF 200 à 300 de différence chaque mois à salaire égal. La part fédérale est la même partout ; c’est la part cantonale et communale qui creuse l’écart. Pour comprendre le calcul complet de tes impôts, va voir notre article sur le calcul de l’impôt en Suisse. Et pour savoir tout ce que tu peux déduire, tout est dans notre guide sur les déductions fiscales.

Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Pour ta situation, fais le point avec un conseiller ou les services cantonaux compétents.

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