Rédigé par l’équipe de Conseil Jeunes, spécialisée en fiscalité et finances personnelles pour les 18-35 ans en Suisse romande.
35 % de tes dividendes sont retenus par la Confédération avant d’arriver sur ton compte. Pareil pour tes intérêts bancaires dès qu’ils dépassent CHF 200 par an : sur CHF 400 d’intérêts, CHF 140 disparaissent du relevé. Ton gain de loterie, en revanche, est tranquille : depuis 2019, les gains des loteries suisses sont exonérés jusqu’à 1 million de francs.
La bonne nouvelle, c’est que tu peux récupérer chaque centime. La mauvaise, c’est que la plupart des gens ne le font jamais, soit parce qu’ils ignorent que c’est possible, soit parce qu’ils pensent que le montant est trop faible pour s’en occuper.
L’impôt anticipé n’est pas vraiment un impôt, c’est une retenue provisoire. Si tu déclares correctement tes revenus, tu récupères tout. C’est le deal que la Confédération te propose.
Le principe : pourquoi la Confédération te prend 35 %
L’impôt anticipé est un mécanisme anti-fraude. La Confédération prélève 35 % à la source sur certains revenus du capital. Si tu déclares ces revenus dans ta déclaration d’impôts, tu récupères l’intégralité de la retenue. Si tu ne les déclares pas, tu perds les 35 %.
C’est une incitation à jouer franc jeu : tu déclares tes revenus, tu récupères tout. Tu ne déclares rien, tu perds un tiers.
Le taux de 35 % est fixé par la loi fédérale sur l’impôt anticipé (LIA, RS 642.21) et s’applique de la même manière dans toute la Suisse.
Sur quoi tu es taxé, et sur quoi tu ne l’es pas
Soumis à l’impôt anticipé (35 %)
- Intérêts bancaires au-dessus de CHF 200 par an : compte épargne, compte courant, livret jeune. En dessous de CHF 200 d’intérêts annuels, la banque ne retient rien (franchise de l’art. 5 LIA)
- Dividendes d’actions suisses : si tu détiens des actions d’entreprises suisses (directement ou via certains fonds)
- La part des gains de loterie suisse qui dépasse 1 million de francs : SwissLoto, Euro Millions (tirage suisse), billets Loterie Romande. En dessous du million, aucune retenue
- Prestations d’assurance-vie en capital (dans certains cas)
Pas soumis à l’impôt anticipé
- Ton salaire. C’est l’impôt sur le revenu, pas l’impôt anticipé
- Le 3ème pilier. Pas d’impôt anticipé (l’impôt tombe uniquement au retrait)
- Les cryptomonnaies. Pour les particuliers en Suisse, les gains en capital sur les cryptos ne comptent pas comme revenu du capital (état 2026)
- Les loyers. Pas concernés par l’impôt anticipé
- Les gains de loterie suisses jusqu’à 1 million de francs. Exonérés depuis le 1er janvier 2019 : ni impôt anticipé, ni impôt sur le revenu
- Les intérêts d’obligations étrangères. L’impôt anticipé suisse ne touche que les titres suisses
Exemple 1 : tes intérêts bancaires
Tu as CHF 50 000 sur un compte épargne à 0.8 % d’intérêt annuel.
| Montant | |
|---|---|
| Intérêts bruts | CHF 400 |
| Impôt anticipé retenu (35 %) | -CHF 140 |
| Intérêts versés sur ton compte | CHF 260 |
Tu vois CHF 260 apparaître sur ton relevé bancaire. Les CHF 140 ont été retenus par ta banque et versés à la Confédération.
Pour récupérer ces CHF 140, tu déclares les CHF 400 (le montant brut) dans ta déclaration d’impôts. Le canton te les rembourse, en général sous forme de déduction sur ta facture d’impôt.
Détail qui compte : la retenue ne démarre qu’au-delà de CHF 200 d’intérêts par année (art. 5 LIA). Si ton compte t’avait rapporté CHF 180, la banque n’aurait rien retenu du tout. Mais dès que le seuil est franchi, le 35 % s’applique sur la totalité des intérêts, pas seulement sur la part qui dépasse.
CHF 140 par an, ça peut te sembler dérisoire. Mais si tu ne déclares jamais tes intérêts pendant 10 ans, ce sont CHF 1 400 partis pour rien, alors qu’il suffisait de remplir une case dans ta déclaration.
Exemple 2 : tu gagnes à la loterie
Tu gagnes CHF 10 000 au SwissLoto. Tu reçois CHF 10 000 sur ton compte, sans aucune retenue.
Depuis le 1er janvier 2019 et la nouvelle loi sur les jeux d’argent, les gains des loteries suisses de grande envergure (SwissLoto, Euro Millions joué via la Loterie Romande ou Swisslos, billets à gratter) sont exonérés jusqu’à 1 million de francs, confirme l’Administration fédérale des contributions. Ni impôt anticipé, ni impôt sur le revenu : le gain ne s’ajoute même pas à ton revenu imposable.
| Gain de CHF 10 000 | Gain de CHF 1 500 000 | |
|---|---|---|
| Part exonérée | CHF 10 000 (tout) | CHF 1 000 000 |
| Impôt anticipé retenu (35 % sur la part au-delà du million) | CHF 0 | -CHF 175 000 |
| Montant versé par la Loterie Romande | CHF 10 000 | CHF 1 325 000 |
Le 35 % ne frappe donc que la part du gain qui dépasse 1 million. Cette part-là s’ajoute aussi à ton revenu imposable de l’année. Et comme pour les intérêts, la retenue se récupère : tu déclares le gain, la Confédération te restitue les CHF 175 000 de l’exemple.
Le vrai piège est ailleurs : cette exonération vaut pour les jeux suisses autorisés. Un gain sur un site de jeux étranger ou non autorisé en Suisse est imposable comme revenu dès le premier franc, sans franchise d’un million.
Comment récupérer ton argent
Tu fais une déclaration d’impôts ordinaire
C’est le cas le plus simple. Tu déclares tes revenus du capital (intérêts, dividendes, gains de loterie) dans ta déclaration. Le remboursement de l’impôt anticipé est automatique : il est déduit de ta facture d’impôt ou te sera versé par le canton.
Tu es imposé à la source (permis B)
Si tu es imposé à la source et que tu ne fais pas de déclaration ordinaire, tu dois demander une rectification de ton imposition ou une taxation ordinaire ultérieure (TOU). À Genève, ça passe par le formulaire DRIS/TOU (en ligne via e-démarches ou en papier), à envoyer au plus tard le 31 mars de l’année qui suit celle du revenu, en indiquant le montant touché et l’impôt anticipé retenu (ge.ch). Les autres cantons romands ont une procédure équivalente auprès de leur administration fiscale.
Attention au faux ami : le formulaire DA-1 ne sert pas à ça. Il sert à imputer les impôts étrangers retenus à la source sur des dividendes ou intérêts étrangers (des actions américaines, par exemple). Pour l’impôt anticipé suisse, c’est la déclaration ou la demande de rectification, rien d’autre.
Le délai de 3 ans
Tu as 3 ans pour faire ta réclamation. L’impôt anticipé retenu en 2024 peut être réclamé jusqu’à fin 2027. Passé ce délai, aucun recours possible : l’argent est définitivement acquis par la Confédération.
Côté délai de traitement, le remboursement est en général intégré à ta taxation annuelle. Compte entre 1 et 6 mois selon la rapidité de ton canton.
Les 3 pièges à éviter
1. « C’est que CHF 5, ça vaut pas la peine »
Si tu ne déclares pas tes intérêts, même CHF 5, tu perds le remboursement et tu t’exposes à un rappel d’impôt. Le canton peut considérer que tu as omis de déclarer un revenu, aussi minime soit-il. Le risque ne vaut pas les CHF 1.75 que tu crois « économiser » en ne déclarant pas.
2. Confondre impôt anticipé et impôt à la source
Ce sont deux choses différentes :
| Impôt anticipé | Impôt à la source | |
|---|---|---|
| Sur quoi | Revenus du capital (intérêts, dividendes) | Ton salaire |
| Taux | 35 % fixe | Variable selon barème |
| Qui le paie | Tout le monde (Suisses et étrangers) | Salariés étrangers sans permis C (la retenue continue même au-delà de CHF 120 000, avec taxation ordinaire obligatoire en plus) |
| Remboursable | Oui, via la déclaration | Rectifiable via demande DRIS/TOU avant le 31 mars |
Pour tout comprendre sur l’impôt à la source et la procédure TOU, va voir notre article dédié sur l’impôt à la source en Suisse.
3. Laisser passer le délai de 3 ans
C’est le piège le plus coûteux. Si tu n’as pas fait de déclaration pendant 3 ans, l’impôt anticipé retenu sur cette période est perdu. Aucune exception, aucun recours.
Si tu as des déclarations en retard, dépose-les maintenant. Tant que tu es dans le délai de 3 ans, tu peux encore récupérer ce qui t’est dû.
Ce que ça a changé pour Sara, 25 ans, à Genève
Sara est assistante de direction dans une banque à Genève. Elle a un compte épargne avec CHF 35 000 (un héritage) et un petit portefeuille d’actions suisses hérité de sa grand-mère. Chaque année, ce portefeuille lui verse environ CHF 600 de dividendes bruts, dont CHF 210 sont retenus en impôt anticipé.
Sa première année en Suisse (permis B, imposée à la source), elle n’a rien demandé. Elle ne savait pas que c’était possible. Un collègue lui a parlé de la demande de rectification DRIS/TOU. Elle a déposé le formulaire en février, avant le délai du 31 mars, et récupéré les CHF 210 retenus l’année précédente.
« CHF 210 que j’avais complètement oubliés. Maintenant je le fais chaque année dans ma déclaration. C’est une case à cocher. »
→ Profil inspiré de situations réelles accompagnées par Conseil Jeunes. Les montants sont cohérents avec les mécanismes fédéraux.
Questions fréquentes
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Conseil Jeunes est un service de conseil personnalisé pour les 18-35 ans en Suisse romande. On t’aide à comprendre ta situation fiscale, à vérifier tes remboursements et à t’assurer que tu récupères tout ce qui t’est dû.
Dernière mise à jour : juillet 2026. Les taux et mécanismes décrits sont basés sur la législation fédérale en vigueur. Pour les procédures officielles, consulte le site de l’AFC.
Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Pour ta situation, fais le point avec un conseiller ou les services cantonaux compétents.
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